Калькулятор налога для самозанятых

Ставки НПД (ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ)

Доход от физлица → 4%; доход от юрлица/ИП → 6%

Пример: получили 50 000 ₽ от организации — 50 000 × 6% = 3 000 ₽ налога. Те же 50 000 ₽ от физлица — 50 000 × 4% = 2 000 ₽.

Налоговый бонус 10 000 ₽ (ст. 12 ФЗ № 422-ФЗ)

Налог = Доход × Ставка − min(Остаток бонуса, Доход × (Ставка − Пониженная))

Пока бонус не исчерпан, ставка снижается до 1% (вместо 4%) и 2% (вместо 6%). Пример: доход 50 000 ₽ от юрлица, бонус полный — 50 000 × 6% = 3 000 ₽, бонусом покрывается разница 4% = 2 000 ₽, к уплате 3 000 − 2 000 = 1 000 ₽ (эффективно 2%). Остаток бонуса станет 10 000 − 2 000 = 8 000 ₽.

Годовой лимит 2,4 млн ₽ (ст. 4 ч. 2 п. 8 ФЗ № 422-ФЗ)

Остаток до лимита = 2 400 000 − Доход за год

Пример: доход за год 1 800 000 ₽ — до лимита остаётся 600 000 ₽. При доходе 2 500 000 ₽ лимит превышен на 100 000 ₽, и право на НПД утрачивается с даты превышения — дальше применяются ставки НДФЛ или УСН.

Что такое налоговый бонус и откуда берутся 10 000 ₽?

Это налоговый вычет, который ФНС предоставляет один раз при регистрации самозанятым (ст. 12 ФЗ № 422-ФЗ). Он не выдаётся деньгами, а уменьшает налог: пока бонус не исчерпан, вместо 4% и 6% вы платите 1% и 2%. Как только сумма вычета израсходована, ставки возвращаются к базовым.

Нужно ли платить взносы в Пенсионный фонд?

Нет, самозанятые не платят обязательные страховые взносы. В 4% и 6% уже заложены отчисления: часть налога идёт в бюджет региона, часть — в ФОМС на медицинское страхование. Пенсионный стаж при этом не формируется, взносы на пенсию можно платить добровольно.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽ в году?

Право на НПД утрачивается с даты превышения лимита (ст. 4 ч. 2 п. 8 ФЗ № 422-ФЗ). Доходы сверх лимита облагаются уже по другим правилам — НДФЛ 13–22% как у физлица или УСН, если зарегистрировано ИП. Калькулятор на вкладке «Проверка лимита» заранее покажет, сколько дохода осталось до этой границы.