Калькулятор налога на вклады

Необлагаемая сумма (ст. 214.2 НК РФ)

Необлагаемая = 1 000 000 × Максимальная ключевая ставка ЦБ за год

Берётся наибольшее значение ключевой ставки на 1-е число каждого месяца года. Пример: при максимальной ставке 21% необлагаемая сумма = 1 000 000 × 21% = 210 000 ₽ процентов в год.

Облагаемая база и налог

База = max(0, Проценты − Необлагаемая); Налог = База × 13%

Пример: проценты за год 250 000 ₽, необлагаемая сумма 210 000 ₽ — база = 250 000 − 210 000 = 40 000 ₽, налог = 40 000 × 13% = 5 200 ₽. Если проценты не превышают необлагаемую сумму, налог равен нулю.

Повышенная ставка 15%

13% — с базы до 2,4 млн ₽; 15% — с превышения (ст. 224 НК РФ)

Для очень крупных сумм процентов применяется прогрессивная шкала. Калькулятор для простоты использует базовые 13% и предупреждает, если облагаемая база превышает 2,4 млн ₽.

Налог считается по каждому вкладу отдельно или по всем вместе?

По всем вкладам и счетам в российских банках суммарно за календарный год (ст. 214.2 НК РФ). Необлагаемая сумма одна на человека, а не на каждый вклад. Проценты складываются, и налог начисляется только на общую сумму сверх порога. Банки передают сведения в ФНС, которая сама считает налог и присылает уведомление.

Какие доходы по вкладам не облагаются налогом?

Не учитываются проценты по счетам со ставкой до 1% годовых (зарплатные и текущие счета), доходы по эскроу-счетам, а также суммы в пределах необлагаемого порога. Порог меняется каждый год вместе с максимальной ключевой ставкой ЦБ, поэтому его нужно пересчитывать для каждого налогового периода.

Когда и как платить этот налог?

ФНС рассчитывает налог по итогам года и включает его в единое налоговое уведомление вместе с имущественным и транспортным налогами. Уплатить нужно до 1 декабря года, следующего за истёкшим. Декларацию подавать не требуется — налоговая получает данные о процентах от банков автоматически.